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注会《审计》重要知识点:风险识别和评估概述


风险识别和评估概述

一、风险识别和评估的概念

(一)风险识别和评估的含义

风险识别和评估,是指注册会计师通过实施风险评估程序,识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。其中,

风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险(哪些领域,包括财务报表项目、什么认定等);

风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估(包括两个纬度:可能性、重大性)。

(二)风险识别和评估的框架(ABCDE)

风险识别和评估的框架

了解被审计单位及其环境

内部控制目标与要素

应对评估的重大错报风险

注册会计师通过实施风险评估程序(A),了解被审计单位及其环境(不包括内部控制,B)和了解被审计单位的内部控制(C);同时,通过项目组内部讨论(D),评估重大错报风险(E)。其中:

(A)风险评估程序,在教材7.2中展开;

(B)了解被审计单位及其环境(不包括内部控制),在教材7.3中展开;

(C)了解被审计单位的内部控制,在教材7.4中展开;

(D)项目组内部讨论,在教材7.2中展开;

(E)评估重大错报风险,在教材7.5中展开。

二、风险识别和评估的作用和要求

风险识别和评估的作用和要求,归纳如下表。

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更新时间2024-07-31 09:59:56【至顶部↑】
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