中级经济师考试工商管理知识点第二章第四节(1)

第四节 董事会

一、董事会制度

(一)董事会的地位

作为法人组织的公司，必须借助于一定自然人组成的机构从事经营管理活动。传统的《公司法》中，公司的经营管理机构主要是股东大会和董事会。股东大会作为最高权力机构对公司的经营管理有广泛的决策权，董事会的权力源于股东大会的授权并受其限制，董事会的职责只是单纯地执行股东大会的决议。在这种情况下，股东大会是决策机构，董事会是执行机构，其依附于股东大会。但是，20世纪以来，这种以股东大会为核心的公司管理体制发生了深刻的变化。由于所有权与经营权相互分离，使股东大会的权限、作用日益缩小，董事会的权限、作用则日趋扩大。总结各国公司立法的相关规定可以看出，董事会作为公司的经营管理机构，在公司的三大组织机构(股东大会、董事会、监事会)中仍然处于执行机构的地位。但在公司.的实际经营活动中，董事会已不再单纯是股东大会决议的执行机构，而是兼有进行一般经营决策和执行股东大会重要决策的双重职能。在决策权力系统内，股东大会仍然是决策机构(限于重大决策)，董事会是执行机构。但在执行决策的系统内，董事会则成为决策机构(限于一般决策)’而经理机构是实际执行机构，董事会处于公司决策系统和执行系统的交叉点，是公司运转的核心，董事会工作效率的高低对公司的发展有着决定性的影响。

(二)董事会的性质

(1)董事会是代表股东对公司进行管理的机构。股东由于向公司投资而享有股东权，享有对公司进行管理的权力。但由于股东通常人数较多，不可能由众多股东共同负责公司的经营管理，而且，公司的经营管理是需要有专门知识、能力的专业人员承担，并非所有股东都能胜任。因此，需要产生一个小型的代表机构，一个既能代表股东意志、利益，又能胜任公司管理的机构，这个机构即董事会。董事会是代表股东对公司进行管理的机构，这体现在以下方面：第一，董事会的成员——董事由股东选举产生。董事既可以是股东，也可以是非股东;但必须是股东推选出代表股东利益的。第二，董事会对股东会负责，向股东会汇报工作，接受股东(通过监事会)的监督。第三，董事会必须代表股东利益，反映股东意志，其行使职权不得违背股东制订的公司章程，不得违背股东会决议。

(2)董事会是公司的执行机构。董事会又是公司的执行机构，负责执行股东会的决议，负责管理、执行公司业务和公司事务。作为业务执行机构，董事会的职权分为对内、对外两个方面。对内管理公司的内部事务，除全面贯彻股东会决议外，还要召集股东会，制订公司重大事务的方案、任免公司高级管理人员;对外代表公司进行交易活动，实施法律行为。

(3)董事会是公司的经营决策机构。股东会要对公司的最重要问题作出最后决定，因而是公司的决策机构。但股东会并不对公司的所有重大问题都进行决策，并不是公司唯一的决策机构。股东出于自身利益和公司管理的需要，把大部分权力交给董事会行使，而自己仅保留部分至关重要的权力(对直接涉及股东重大利益和公司性质重大变化的决定权)。这就决定了董事会不但是公司的执行机构，还是公司的重要决策机构，要对股东会职权以外的公司重大事项进行决策。根据我国《公司法》的规定，需要由董事会作出决定的事项有：公司的经营计划、投资方案、公司管理机构的设置和高级管理人员的聘任、公司的重要规章制度等。

(4)董事会是公司法人的对外代表机构。一般来说，董事会作为公司机构，可以对外代表公司。我国《公司法》规定，公司法定代表人由公司章程规定，可以由董事长、执行董事或经理担任。这样规定虽为经理能担任法定代表人留下了余地，但不能改变董事会代表——董事长及执行董事担任法定代表人的主流，不能改变董事会的公司代表机构性质。

(5)董事会是公司的法定常设机构。董事会(或者董事)是公司的法定必备机构。根据各国《公司法》的规定，公司必须设立董事会(小规模的有限责任公司必须设董事)，不论是采取一元制的英、美国家，还是采取二元制的法国、德国、日本等国都是如此。董事会作为常设机构的性质主要体现在：第一，董事会成员固定、任期固定且任期内不能无故解除;第二，董事会决议内容多为公司经常性重大事项，董事会会议召开次数较多;第三，董事会通常设置专门工作机构(如办公室、秘书室)处理日常事务。

(三)董事会会议

(1)董事会会议的形式。董事会会议有定期会议与临时会议两种形式。定期会议也叫常会，是董事会定期召开的会议。我国《公司法》对有限责任公司董事会定期会议的召开期限没有作出规定，交由公司(章程)自行规定。我国《公司法》对股份有限公司董事会定期会议的召开期限作了规定，即每年度至少召开两次。临时会议是介于定期会议之间的特别会议。我国公司法》对于股份有限公司董事会临时会议作了规定，明确了“代表十分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事或者监事，可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议”。

(2)董事会会议的召集和主持。董事会会议同股东会会议一样，也必须由有召集权的人召集和主持'否则，董事会会议不能召开，即使召开，其决议也不产生法律效力。根据我国《公司法》的规定，董事会会议由董事长召集和主持;董事长不能履行职务或不履行职务时，由融董事长召集和主持;副董事长不能履行职务或不履行职务时，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。召集董事会会议应当于会议召开10日前通知全体董事。召开临时董事会会议时(3)以由公司另行规定董事会的通知方式和通知时限。

(3)董事会的决议方式。董事会决议的表决实行两个原则：第一，“一人一票”的原则。我国《公司法》明确规定“董事会决议的表决，实行～人一票”。董事会是由股东根据“一股一权”和“资本多数决”原则选举产生的，董事会董事“一人一票”的表决原则不会违背多数股东的意志。第二，多数通过原则。我国《公司法》规定，股份有限公司董事会会议应由二分之一以上的董事出席方可举行;董事会作出决议须经全体董事的过半通过。这两个原则结合起来，即董事会会议的表决实行“董事数额多数决”。

(四)董事会的职权

董事会作为公司的执行机构和经营决策机构，享有经营管理公司业务活动，对公司重大问题(股东会决策外的事项)进行决策的广泛权力。我国《公司法权》列举规定了董事会的以下职责：

(1)董事会作为股东会的常设机关，是股东会的合法召集人。不论是股东年会还是临时股东会，均应由董事会召集。董事会召集股东会时，应当按照法律规定的期限和方式向全体股东履行通知义务。

(2)作为股东会的受托机构，执行股东会的决议。股东会是公司的非常设的权力机构，负责对公司重大事项作出决议。股东会决议的执行，必须通过其常设的执行机构——董事会进行。'执行股东会的决议，就构成了董事会的一项重要职权和任务。

(3)决定公司的经营要务。其中，公司的经营计划是公司根据经营方针和长远发展规划制订的，是指导公司生产经营活动的行动计划;公司投资方案是根据公司投资计划制订的具体投资方案。公司的经营计划和投资方案，既要反映公司股东的利益，又要切合公司的经营实际因而要由既代表股东利益，又直接负责公司经营管理的董事会对其作出决定。

(4)为股东会准备财务预算方案、决算方案。公司的年度预算是公司对一年内收入和支出的精细预计方案，是公司的年度财务收支计划;公司的决算是按照年度预算执行的最终结果所编制的报告。公司的年度预决算是公司财务管理的重要内容，是公司经营的重大事项。公司的预算方案、决算方案应由董事会草拟制订，由股东会审议批准。

(5)为股东会准备利润分配方案和弥补亏损方案。依法合理制订公司的利润分配和亏损弥补方案是公司管理机关——董事会的一项重要职权和义务。董事会有权利也有义务依照法律和公司章程的规定’并根据公司生产经营的实际情况制订出科学合理的利润分配方案和亏损弥补方案，提交股东会作出最后决议。

(6)为股东会准备增资或减资方案以及发行公司债券的方案。董事会作为公司的经营管理机构’可以根据生产经营的实际需要，制订并提出增加或者减少注册资本的方案和发行公司债券的方案，由股东会作出最后决议。

(7)制订公司合并、分立、解散的方案。公司的合并，即两个或两个以上公司合并成一个公司。公司的分立'即一个公司分解成两个或两个以上公司。公司的合并与分立对公司、股东均会产生重大的影响。公司解散，即引起股东权的丧失、股东资格的消灭。 因此，公司的合并、分立、解散要由负责公司经营管理、熟悉公司情况的公司执行机关——董事会拟订方案，由股东大会作出特别决议。

(8)决定公司内部管理机构的设置。除公司的基本组织机构(股东会、董事会、监事会)外，公司的其他内部管理机构的设置，均由董事会决定。董事会可以根据公司的实际情况和业务需要，自主决定设置多少、设置哪些内部管理机构。

(9)聘任或者解聘公司经理、副经理、财务负责人，并决定其报酬事项。公司的经理、副经理主持公司的日常经营管理，负责公司业务的具体执行，是公司业务活动的指挥中心。公司的财务负责人主管公司的财务工作，在公司经营业务中也处于十分重要的地位。能否选择称职的人员组成强有力的业务指挥机构，直接关系到公司经营的成败，因而选择这些高级管理人员就成为董事会的一项重要职权：和义务。董事会有权聘任或解聘公司经理，有权根据经理的提名，聘任或者解聘公司副经理和财务负责人，并有权决定其报酬事项。

(10)制定公司的基本管理制度。为了适应公司生产经营的需要，搞好公司的管理，规范引导公司及其职工的行为，董事会有权力也有责任根据法律法规和公司章程的规定制定公司的基本管理制度。